Le régime général des retraites (ainsi que d'autres régimes) permet de racheter des trimestres afin de compléter une carrière incomplète.
Ces rachats sont limités à 12 trimestres.
Le coût de ces rachats dépend de l'âge de l'assuré, de ses revenus, et de l'option de rachat choisie :
- Rachat au titre du taux : permet d’éviter une décote par manque de trimestre par rapport au taux minimum requis,
- Rachat au titre du taux et de la durée d’assurance : permet, en plus, un calcul plus favorable de la pension de retraite
Le coût des trimestres rachetés est déductible de l'impôt sur le revenu, sans limitation.
Pour déterminer si l’opération est rentable, il faut réaliser les calculs suivants :
- estimer la pension de retraite nette de charges après impôt, avant le rachat de trimestres,
- estimer la pension de retraite nette de charges après impôt, après le rachat de trimestres,
- en déduire le surplus de pension espérée.
Comparer :
- ce coût du rachat de trimestres et le surplus de pension obtenue en tenant compte de l’espérance de vie au moment du départ en retraite
- le cout net d’impôts nécessaire à l’obtention d’un même surplus de pension en versant sur un contrat de retraite par capitalisation (Madelin, …), ou d’une formule de placement classique (assurance vie, immobilier papier, …),
tout en envisageant les risques inhérents à chaque formule (changement de mode de calcul et de rendement des droits pour les retraites obligatoire, sécurité du capital et variabilité du capital pour les formules de placement, modification de la charge de l'impôt).
Il est également nécessaire de regarder les autres éléments de constitution de la retraite (revenus existants, réversion des droits au conjoint, …)
N’hésitez pas à consulter le Conseiller en gestion de patrimoine Fiducial conseil de votre région si vous avez besoin de vous faire aider dans ce travail.
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